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锡盟国税局2017年6月税收收入情况分析报告

发布时间:2017-07-05 09:09   来源:锡盟国税局    【字号:     【打印本页】

一、当期税收收入完成情况

6月份,锡盟国税系统组织税收入库42326万元,同比减收5497万元,同比下降11.50%,环比下降49.69%

分级次看,中央级收入完成23357万元,同比减收3300万元,下降12.38%;地方级收入完成18969元,同比减收2197万元,下降10.38%,其中,公共财政预算收入完成13305万元,同比减收2783万元,下降17.30%

 

 

锡盟国税局20176月分税种税收完成情况

 

单位:万元

       项目

本期收入

同比增减额

同比增速(%

环比增速(%

税种

合计

42326

-5497

-11.50

49.69

国内增值税

36863

5040

15.84

67.55

国内消费税

1981

365

22.59

74.38

企业所得税

1342

-11731

-89.73

-59.33

车辆购置税

2140

829

63.16

16.38

    二、当期税收收入增减原因

   (一)量价齐增助推煤炭行业增值税大幅增收

    本月煤炭采选业入库增值税9722万元,同比增收3104万元,增长46.90%。增收的主要因素一是受去产能影响,煤炭价格较同期上涨,据煤炭局资料显示,6月份锡盟3200卡褐煤含税价146/吨、3600卡褐煤含税价192/吨。以重点税源企业白音华海州露天煤矿为例,企业6月不含税均价148.39/吨,同比增加68.40/吨。二是随着国家在一定程度上释放先进产能,原煤生产形势好转,部分煤企陆续恢复生产,煤炭产量有所增长,本期全盟规模以上煤炭企业实现原煤产量870万吨,同比增长87.20%。因东北三省煤电资源紧张,为填补东北市场取暖供热用煤供应缺口,经国家发改委同意,我盟四处未批先建煤矿采取不停产整顿措施恢复生产销售,其中重点税源锡林河煤化工6月征期销售原煤93.8万吨,实现销售收入17726万元,入库增值1615万元。

    (二)价格回升,原油行业增值税增收

    原油行业入库增值税1468万元,同比增收1170万元,增长392.62%。增收主要是受价格因素影响,本月全盟规模以上石油开采企业生产原油11万吨,同比上升11%,在销量增幅不大的情况下,由于价格上涨的拉动作用,原油行业产值实现较快增长。以重点税源企业华北油田二连公司为例,企业本月原油平均价格2300/吨,同比增加624/吨,销售价格的迅速回升,带动企业销售收入同比增加2132万元。

  (三)用电需求不足,电力行业增值税减收

   电力行业入库增值税8218万元,同比减收1812万元,下降18.07%。增值税减收主要是由于本月全盟实现发电量34亿千瓦时,同比下降4.80%,其中火电发电量26亿千瓦时,同比下降6.9%。以重点税源地区蓝旗为例,两户火电企业共计实现发电量15.99亿千瓦时,同比减少2.59亿千瓦时,上网电量15.64亿千瓦时,同比减少2.42亿千瓦时,另外,企业进项同比减少687万元,也是本期增值税减收的一个影响因素。

   (四)矿产品价格上涨,有色金属矿采选业增值税实现增长

    有色金属矿采选业入库增值税4240万元,同比增收2886万元,增长213.15%。本月全盟生产铁矿石原矿量49万吨,同比下降15.8%,铅金属含量6078吨,同比增长0.90%,锌金属含量11209吨,同比下降7.90%,在大部分矿产品产量下降的情况下,得益于近期价格上涨,有色金属行业的增值税实现增收,如重点税源企业融冠矿业主产品铁精粉当期价格353.12/吨,同比上涨26.28%,锌精粉当期价格14400.03/吨,同比上涨74.49%,入库增值税1166万元,同比增收207万元。

   (五)营改增减税效应显著

    6月份入库改征增值税6641万元,同比减收3496万元,下降34.49%,其中,原“3+7”行业入库1471万元,同比增收461万元,增长45.64%;新营改增收入5170万元,同比减收3957万元,下降43.35%。

建筑业本月入库增值税3220万元,同比减收4197万元,下降56.59%,主要是受到去库存政策影响,全盟127个房地产开发项目仅开复工26个,开复工率20.47%,较上年回落7.6个百分点,5月份房屋施工面积58.05万平方米,与去年同期基本持平,房屋竣工面积0.12万平方米,同比下降98.25%。

   房地产业本月入库增值税1063万元,同比减收13万元,下降1.21%,减收原因主要是房地产企业库存面积高企,去库存压力依然较大,加之部分房地产开发项目由于手续不全或资金链断裂引发的延期交房甚至出现“烂尾楼”问题,使消费者在期房购买上更为谨慎,5月份全盟竣工房屋价值293万元,同比下降98.41%,商品房销售面积3.64万平方米,同比下降49.65%,商品房销售额16970万元,同比下降16.28%。

   (六)白酒卷烟行业发展较快,带动消费税平稳增长

    国内消费税入库1981万元,同比增收365万元,增长22.59%。其中:白酒行业入库660万元,同比增收252万元,主要是由于重点税源企业太仆寺旗草原酿酒有限责任公司对产品实行扩高(即扩大高端产品的销售)、保中(保持中档酒的销售)、限低(限制低端酒的销售)的销售模式后, 平均价格上涨4796元/吨,销量增加246吨,销售收入增加958万元;卷烟批发行业入库822万元,同比增收150万元,是由于重点税源企业内蒙古自治区烟草公司锡林郭勒盟分公司卷烟结构有所改善,其中一二类卷烟销售量5565.96万只,同比增加1731.2万支,实现销售收入4065.88万元,同比增加1333.12万元。

  (七)电力企业申报方式改变,企业所得税出现减收

   企业所得税入库1342万元,同比减收11731万元,下降89.73%,其中季度预缴企业所得税717万元,同比减收7036万元,下降90.75%,减收主要集中在电力行业,由于上年同期蓝旗上都电厂及上都第二电厂企业所得税均为按月申报,本年申报方式改为按季申报。

  (八)税收优惠政策调整及销量增加拉动车辆购置税增收

   车辆购置税入库2140万元,同比增收829万元,增长63.16%。增收一是受政策因素影响,根据《国家税务总局关于减征1.6升以下排量乘用车车辆购置税的通知》规定,从2017年1月1日到2017年12月31日,对购买1.6升及以下排量乘用车减按7.5%的税率征收车辆购置税, 较上年的减半征收政策,税率上升了2.5个百分点,本月减免车辆购置税263万元,同比下降13.2%;二是本月汽车销量较上年同期增加475辆,带动车辆购置税增收。

    三、累计税收收入完成情况

    2017年上半年,锡盟国税系统共组织税收入库290183万元,完成全年收入预期目标的56.90%,同比增收124087万元,增长74.71%,其中,中央级完成159920万元,同比增收49553万元,增长44.90%,地方级完成130263万元,同比增收74534万元,增长133.74%;剔除1-5月新营改增收入后,完成254944万元,同比增收90033万元,增长54.21%。按公共财政预算收入口径计算,完成94645万元,同比增收52464万元,增长124.38%。税收收入主要呈现以下特点:

        (一)单月税收呈阶段性下降

   从上半年税收入库情况来看,单月税收每个季度均呈现阶段性下降,一季度2月、3月份分别环比下降20.26%、21.69%,二季度在经历4月环比增长后,5月、6月分别环比下降17.23%、49.69%,上半年累计增幅较1-5月收窄34.85个百分点。

(二)主体税种全部增收

上半年,剔除1-5月新营改增收入后,国内增值税完成190696万元,同比增收78468万元,增长69.19%。

2017年上半年分税种收入情况

                                 单位:万元

        项目
  税种

收入额

上年同期

同比增减额

同比增速(%

 

290183

166096

124087

74.71

国内增值税

225935

113413

112522

99.21

国内消费税

9474

8484

990

11.67

企业所得税

43318

35089

8229

23.45

车辆购置税

11456

9110

2346

25.75

(三)全盟分地区十二增一减

上半年,从各地区税收收入总量来看,西乌旗、锡市、开发区、东乌旗、蓝旗分列前五位,五个征收单位税收收入总量215386万元,占全盟收入的74.22%,其他八个征收单位的税收占比不足三成。从税收收入增减情况来看,全盟除蓝旗外,其他地区全部实现增收,其中增收额较大的是西乌旗(32413万元)、锡市(26467万元)、乌拉盖(16805万元),增速较快的是乌拉盖(1325.32%)、黄旗(237.98%)、东苏旗(151.96%)。

(四)分行业看,煤炭、有色金属、建筑、房地产、石油大幅增收,电力行业减收

上半年,除电力行业减收10030万元外,其他11个重点税源行业全部实现增收,按增收额大小依次是煤炭、有色金属、建筑业、金融业、批零业、房地产业、石油开采业、化工业、酒的制造业、非金属矿采选业,合计增收125089万元,其中,煤炭行业增收64800万元,税收占比31.28%,拉动税收增长39.01个百分点。

2017年上半年重点税源行业收入情况

 单位:万元

项目

合计

煤炭

电力

有色

金属

批发零售

建筑

金融

交通运输

房地

石油

开采

酒的制造

化工业

非金属矿

税额

255450

90770

34715

34123

26568

24971

15634

8560

5983

5783

3797

2962

1584

增减额

115059

64800

-10030

17422

6595

16116

7094

2006

4790

4488

118

1464

196

增速

81.96

249.52

-22.42

104.32

33.02

182.00

83.07

30.61

401.51

346.56

3.21

97.73

14.12

%

占比

88.03

31.28

11.96

11.76

9.16

8.61

5.39

2.95

2.06

1.99

1.31

1.02

0.55

%

(五)营改增行业表现平稳。

上半年,改征增值税入库50301万元,同比增收31545万元,增长168.19%。其中:原“3+7”行业营改增收入9892万元,同比增收1448万元,增长17.15%;新营改增收入40409万元,同比减收(含2016年1-5月营业税)15993万元,下降28.36%,这表明随着营改增全面扩围政策的正常运行,相关行业表现平稳,减税效应逐渐显现。分行业来看,建筑业、金融业、交通运输业分列前三,分别实现增值税24001万元、8203万元、6400万元。

四、累计减免税情况

上半年,我盟国税系统落实各项税收优惠政策共计减免税收64387万元,同比增加12698万元,增长24.57%。

分税种来看,减免增值税24834万元,同比增加10225万元,增长69.99%,占减免税总额的38.57%;减免企业所得税37933万元,同比增加3261万元,增长9.41%,占减免税总额的58.91%;减免车辆购置税1620万元,同比减少788万元,下降32.72%,占减免税总额的2.52%。

分减免项目来看,主要分布在促进区域发展、支持其他各项事业、节能环保、促进小微企业发展和支持三农,五类减免项目分别减免税收17091万元、13833万元、12151万元、11588万元、8266万元,合计减免62929万元,占减免税总额的97.74%。

2017年上半年分项目减免税情况表

单位:万元

减免项目

2017

同期

同比增减额

同比增速(%)

改善民生

24

701

-677

-96.58

鼓励高新技术

91

30

61

203.33

促进小微企业发展

11588

7381

4207

57

节能环保

12151

2772

9379

338.35

促进区域发展

17091

15210

1881

12.37

支持文化教育体育

208

60

148

246.67

支持金融资本市场

1135

1019

116

11.38

支持三农

8266

9423

-1157

12.28

支持其他各项事业

13833

15093

-1260

-8.35

分地区看,减免税额较大的六个地区为西乌珠穆沁旗、正蓝旗、锡林浩特市、苏尼特右旗、经济技术开发区、太仆寺旗,分别减免税收13628万元、12156万元、11696万元、4901万元、3601万元、3368万元,合计减免49350万元,占减免税总额的76.65%。

五、累计减免税增减原因

从增减情况来看,增减变化较大的减免项目主要集中在节能环保、促进小微企业发展、促进区域发展,增减原因主要有:

(一)节能环保减免增值税6934万元,同比增加4589万元,增长195.69%;减免企业所得税5217万元,同比增加4790万元,增长1121.78%

增加因素主要有:1.电力企业依据《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2010〕256号)文件购置节能节水专用设备投资抵免企业所得税5164万元;2.供热企业依据财税[2016]94号文件,自2016年1月1日至2018年供暖期结束,对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税,由于该文件是在2016年8月下发,上年同期未能执行该项政策,造成今年该项增值税减免额增加2705万元;3.风电企业依据《财政部国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》财税〔2015〕74号文件享受增值税减免,由于上网电量增加,该类企业增值税减免同比增加1974万元。

(二)促进小微企业发展减免增值税11202万元,同比增加3857万元,增长52.51%;减免企业所得税386万元,同比增加350万元,增长972.22%

主要是由于经济形势向好,以及营改增试点全面推开,我局管户较同期增加,小微企业税收减免的受惠面也相应扩大。上半年增值税未达起征点减免户数67925户(其中新营改增16039户),同比增加19494户,增值税减免额增加2933万元;免征增值税减免户数4432户(其中新营改增998户),同比增加2914户,增值税减免额增加924万元。

(三)促进区域发展减免企业所得税17091万元,同比增加1881万元,增长12.37%

增加原因为2017年3月自治区发改委统一批准全区50多家信用社依据《财政部海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔2011〕58号)第二条享受金融机构涉农利息、保费在计算应纳税所得额时减计收入,全盟信用社共计减免企业所得税3530万元。

五、下一步工作措施

(一)坚持组织收入中心工作,全力以赴抓收入。局领导班子成员分片深入基层、走进企业,摸清税源底数,加强组织收入督导,安排部署全年各阶段税收收入工作。同时,主动向地方党政部门汇报组织收入情况,争取理解和支持。

(二)加强税源管理,对重点税源企业和重大在建项目实施动态跟踪监控。充分利用互联网大数据优势,开发《锡林郭勒盟税收大数据风险监控管理平台》,对占税收收入70%以上的重点税源企业开展事前、事中税源动态监控,以随时掌握企业产销存变化,关注企业盈亏情况,实行税源重大变化第一时间预警报告,有效把控税源,准确研判税收走势。对在建重大项目工程,主动与经信、发改、交通、住建、重点办等部门沟通,及时掌握项目进度和工程结算情况,减少税源流失,确保税款的及时足额入库。

(三)全面做好税收分析和预测工作。盟局按季召开全盟税收分析调度会,通报收入完成情况,分析经济税收形势,并对各局税收预测进行有效调控以保证全盟税收预测的准确性;各旗县国税局按月召开税收收入分析会,收入核算、税源管理、稽查等部门共同参与税收分析预测工作,认真分析测算税源实际情况,确保旗县局上报预测数据的准确性。此外,盟局对税收预测分析严格按月进行绩效考核,多管齐下,努力提高对税源的精准预测。

(四)以营改增全面推开为契机,提高营改增纳税人管理水平。开展政策大辅导,全方位、深层次宣传解读营改增相关政策;筛选疑点数据,强化风险管控,征期前后利用金税三期系统定期筛查纳税人身份界定信息、申报表及税负分析表疑点数据,督促主管局辅导纳税人进行错误更正,准确填报申报资料;成立营改增税负分析工作领导小组,全面负责相关数据的统计、测算、整理和分析,详细测算营改增改革对地区税收收入的影响。

(五)加大欠税监控管理力度。对欠税企业分风险类别进行欠税核算,排查欠税企业生产经营状况,分析欠税成因,制定清欠计划。同时,采取“以票控税”、约谈企业负责人、强制执行等措施,全力清缴欠税,严防新欠发生,截至6月末,累计清欠1131万元,欠税余额3317万元。

(六)强化税收征管,创新举措,堵漏增收。积极贯彻总局以风险管理为导向的改革思路,将车购税管理分局转换为税收风险管理实体部门,承担全盟税收风险防控职能,按照“一体化”和“扎口化”管理,重点对总局确定的千户集团企业、区局确定的纳税千万元以上企业、盟局确定的纳税五百万元以上重点税源企业开展纳税评估。科学调整盟市、旗县两级稽查机构职责,构建“一体化”税务稽查管理模式, 严厉打击各类税收违法行为,全面推进“双随机一公开”监管,以查促管,以查促收,最大限度减少税收流失。

(七)深化国地税合作。通过推行国地税联合网厅、开展联合调研、召开联合税收分析会、共享涉税信息等形式,拓宽合作领域,整合征管资源,实现优势互补,不断加强国地税部门在税源管理、税收分析、纳税服务、稽查检查、委托代征等领域的深度合作,积极堵漏增收。

 

                                                    锡林郭勒盟国家税务局

                                                     201775