本期访谈主题 “走出去”企业税收服务与管理在线访谈
访谈主题: “走出去”企业税收服务与管理在线访谈
访谈时间: 2017年4月1日
访谈嘉宾: 锡盟国税局大企业科哈斯
主 持 人: 锡林郭勒盟电视台主持人赵岩
访谈摘要: “走出去”企业相关税收政策问答
   访谈实录
  
  • [赵岩]“走出去”企业是否需要办理税务登记或者变更税务登记?时间:04-06 14:11
  • [哈斯]根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及2003年12月17日《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号)及2014年12月27日《国家税务总局关于修改<税务登记管理办法>的决定》(国家税务总局令第36号)和相关文件规定:企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的,应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。已经设立的企业在实施“走出去”战略时,其税务登记内容发生变化的,应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。时间:04-06 14:12
  • [赵岩] “走出去”企业,是否需要申报其境外所得信息?时间:04-06 14:11
  • [哈斯]根据《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号公告)规定,居民企业按照我国所得申报和境外税收抵免的有关要求应当在年度所得税汇算清缴时申报的境外所得信息。本项信息涉及的信息申报表主要有企业所得税年度纳税申报表(以2014版为例)主表、附表A108000《境外所得税收抵免明细表》、附表A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》、附表A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》等。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。居民企业取得来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)、《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)对境外所得税收抵免的问题进行了明确规定。时间:04-06 14:12
  • [赵岩]我国现行税法哪些规定能够避免对所得双重征税?时间:04-06 14:11
  • [哈斯]“走出去”企业在对外投资过程中,经常会产生可能导致双重征税事项,避免双重征税的有关规定,根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,我国现行税法对所得避免双重征税,按国际惯例做出了相应规定。其主要内容包括:(1)企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照《中华人民共和国企业所得税法》规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:(A)居民企业来源于中国境外的应税所得;(B)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。(2)居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条规定的抵免限额内抵免。(3)抵免限额,是指企业来源于中国境外的所得,依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,该抵免限额应当分国(地区)不分项计算,计算公式如下:抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。时间:04-06 14:12
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